Система финансовых планов предприятия
На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие составные затраты на производство. С использованием полученных данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках, с помощью которого определяется величина получаемой прибыли в предстоящем (планируемом) периоде. Форма «План отчета о прибылях и убытках» представлена в таблице 6 на основе данных ОАО «Дальэнергоремонт».
Таблица 6 - План отчета о прибылях и убытках за 2006 г. (в тыс.руб.)
|
Наименование показателя |
Код строки |
Планируемый период - 2006г. |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
336485 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
-320419 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
16066 |
|
Прочие доходы и расходы | ||
|
Проценты к уплате |
070 |
-705 |
|
Прочие доходы |
090 |
4346 |
|
Прочие расходы |
100 |
-13861 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
5846 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
79 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
-908 |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
-4279 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
7 |
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и исполнении плана и отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств - это финансовый документ, в котором подробно отражается оперативный денежный оборот предприятия (табл. 7). Поскольку весь оборот проходит через расчетные, текущие, валютные, ссудные и другие счета предприятия в банке, то в отчете показывается движение денежных средств по их поступлению и использованию. Источником информации служат выписки о состоянии расчетного счета, предоставляемые кредитными организациями.
Таблица 7 - Отчет о движении денежных средств за 2006 год.
|
Показатель |
За отчетный период | |
|
наименование |
код | |
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
20 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности | ||
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
020 |
346750 |
|
Прочие доходы |
110 |
142808 |
|
Денежные средства, направленные: |
120 |
559594 |
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
64107 |
|
на оплату труда |
160 |
163797 |
|
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
110231 |
|
на прочие расходы |
190 |
220983 |
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
2090 |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
1271 |
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
1271 |
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
430 |
- |
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
440 |
819 |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного года |
450 |
839 |
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
460 |
- |