Анализ платежеспособности
Устойчивое финансовое положение предприятия характеризуется прежде всего постоянным наличием в необходимых размерах денежных средств на счетах в банках, отсутствием просроченной задолженности, оптимальным объемом и структурой оборотных активов, их оборачиваемостью, ритмичным развитием выпуска продукции, товарооборота, ростом прибыли, поддержанием уровня рентабельности в расчетных границах и т. п. Рыночные условия хозяйствования заставляют предприятия в любой период времени иметь возможность срочно возвратить долги. В связи с этим оценку финансовой устойчивости предприятия проводят прежде всего по его платежеспособности. В соответствии с международными стандартами платежеспособность определяется наличием денежных средств через определенное время для выполнения финансовых обязательств. Предприятие считают платежеспособным, если сумма текущих активов (денежных средств, ценных бумаг, запасов, дебиторской задолженности и др.) больше его внешней задолженности.
Таблица 14 - Выписка из баланса торговой фирмы на 1 января отчетного года, млн.руб.
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
|
Долгосрочные активы Основные средства: | ||
|
Первоначальная стоимость(01) Износ (02) |
20,7 9,2 |
20,9 9,3 |
|
Остаточная стоимость |
11,5 |
11,6 |
|
Долгосрочно арендуемые основные средства: | ||
|
Первоначальная стоимость (03) Износ (02) |
6,1 1,0 |
10,5 2,3 |
|
Остаточная стоимость |
5,1 |
8,2 |
|
ВСЕГО по разделу 1 |
17,3 |
20,8 |
|
2. Нематериальные активы | ||
|
Первоначальная стоимость(04) Износ |
- - |
- - |
|
Остаточная стоимость |
- |
- |
|
ВСЕГО по разделу 2 |
- |
- |
|
3. Текущие активы 3.1. Запасы и затраты Производственные запасы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
86,1 |
88,9 |
|
Первоначальная стоимость(12,16) Износ (13) |
3,3 1,4 |
3,5 1,5 |
|
Остаточная стоимость |
1,9 |
2,0 |
|
Расходы будущих периодов (31) |
5,3 |
3,8 |
|
Товары | ||
|
Продажная цена(41) Торговая наценка(42) |
481,0 57,1 |
496,0 59,5 |
|
Покупная цена Издержки обращения на остаток товаров |
423,3 6,2 |
436,5 6,4 |
|
Итого по разделу 3.1 |
522,8 |
537,6 |
|
3.2Денежные средства, расчеты и прочие активы | ||
|
Денежные средства: Касса (50) Расчетный счет (51) Валютный счет(52) Переводы в пути (57) |
22,8 1,9 - 39,6 |
24,7 1,6 0,8 34,3 |
|
Расчеты с дебиторами: С покупателями и заказчиками(62) По претензиям (63) С бюджетом С подотчетными лицами (71) С персоналом по прочим операциям(73) С прочими дебиторами(76) Прочие оборотные активы |
87,6 2,0 0,2 0,1 2,3 1,9 7,6 |
97,2 3,1 - 0,1 2,4 2,0 7,0 |
|
Итого по разделу 3.2 |
166,0 |
173,2 |
|
ВСЕГО по разделу 3 |
688,8 |
710,8 |
|
БАЛАНС |
706,1 |
731,6 |
|
Источники собственных средств | ||
|
Уставный капитал(85) |
142,6 |
151,4 |
|
Фонды специального назначения(88) |
26,3 |
29,5 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей(89) |
38,5 |
41,6 |
|
Прибыль: | ||
|
Отчетного года (80) Использовано |
70,4 70,4 |
89,8 89,8 |
|
Всего по разделу 1 |
207,4 |
222,5 |
|
2. Долгосрочные финансовые обязательства | ||
|
Долгосрочные кредиты банков (92) |
86,7 |
90,8 |
|
ВСЕГО по разделу 2 |
86,7 |
90,8 |
|
3 Расчеты и прочие пассивы | ||
|
Краткосрочные кредиты банков(90) |
73,5 |
76,1 |
|
Кредиты банков для работников(93) |
0,9 |
0,8 |
|
Расчеты с кредиторами: | ||
|
За товары, работы и услуги (60) |
290,3 |
294,0 |
|
По внебюджетным платежам (67) |
0,2 |
0,2 |
|
С бюджетом(68) |
1,7 |
1,8 |
|
По социальному страхованию и обеспечению (69) |
3,5 |
3,7 |
|
По оплате труда (70) |
20,2 |
20,9 |
|
С прочими кредиторами (76) |
18,4 |
17,0 |
|
С дочерними предприятиями(78) |
3,3 |
3,8 |
|
Всего по разделу 3 |
412,0 |
418,3 |
|
БАЛАНС |
706,1 |
731,6 |