Финансовый анализ
- прогноз основных тенденций финансового состояния.
На основе бухгалтерских балансов предприятия ООО «Строй Аста» за 2007-2009 г.г. (приложение 1) проведем и составим сравнительный аналитический баланс (табл. 3.2.1, 3.2.2).
Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом [29]. Схема аналитического баланса охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.
Таблица 3.2.1Сравнительный аналитический баланс, абсолютные величины
|
Наименование разделов и статей |
Абсолютные величины (тыс.р.) | |||||
|
2007 г. |
2008 г. |
Разница |
2008 г. |
2009 г. |
Разница | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (основной капитал) | ||||||
|
Основные средства |
3167,00 |
3159,00 |
-8,00 |
3159,00 |
3151,00 |
-8,00 |
|
Незавершенное строительство |
65586,00 |
119415,00 |
53829,00 |
119415,00 |
49467,00 |
-69948,00 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0,00 |
38258,00 |
38258,00 |
38258,00 |
38258,00 |
0,00 |
|
Итого по разделу 1 |
68753,00 |
160833,00 |
92080,00 |
160833,00 |
90877,00 |
-69956,00 |
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
|
Запасы |
1856,00 |
5137,00 |
3281,00 |
5137,00 |
17381,00 |
12244,00 |
|
в том числе: сырьё, материалы и аналогичные ценности |
918,00 |
2727,00 |
1809,00 |
2727,00 |
928,00 |
-1799,00 |
|
затраты в незавершенном производстве |
56,00 |
56,00 |
0,00 |
56,00 |
0,00 |
-56,00 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
0,00 |
938,00 |
938,00 |
938,00 |
16432,00 |
15494,00 |
|
расходы будущих периодов |
882,00 |
1416,00 |
534,00 |
1416,00 |
21,00 |
-1395,00 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
11714,00 |
20238,00 |
8524,00 |
20238,00 |
8946,00 |
-11292,00 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
43201,00 |
39933,00 |
-3268,00 |
39933,00 |
14863,00 |
-25070,00 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
4089,00 |
9653,00 |
5564,00 |
9653,00 |
9653,00 |
0,00 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
480,00 |
4520,00 |
4040,00 |
4520,00 |
4676,00 |
156,00 |
|
Денежные средства |
831,00 |
84,00 |
-747,00 |
84,00 |
491,00 |
407,00 |
|
Итого по разделу 2 |
58083,00 |
69911,00 |
11828,00 |
69911,00 |
46353,00 |
-23558,00 |
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
|
Уставный капитал |
10,00 |
10,00 |
0,00 |
10,00 |
10,00 |
0,00 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-314,00 |
-1644,00 |
-1330,00 |
-1644,00 |
-1596,00 |
48,00 |
|
Итого по разделу 3 |
-304,00 |
-1634,00 |
-1330,00 |
-1634,00 |
-1586,00 |
48,00 |
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
|
Займы и кредиты |
4270,00 |
4270,00 |
0,00 |
4270,00 |
98,00 |
-4172,00 |
|
Итого по разделу 4 |
4270,00 |
4270,00 |
0,00 |
4270,00 |
98,00 |
-4172,00 |
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
|
Займы и кредиты |
40997,00 |
64390,00 |
23393,00 |
64390,00 |
54559,00 |
-9831,00 |
|
Кредиторская задолженность |
81873,00 |
163718,00 |
81845,00 |
163718,00 |
84163,00 |
-79555,00 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
12567,00 |
22809,00 |
10242,00 |
22809,00 |
7210,00 |
-15599,00 |
|
задолженность перед персоналом организации |
137,00 |
96,00 |
-41,00 |
96,00 |
118,00 |
22,00 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
36,00 |
24,00 |
-12,00 |
24,00 |
40,00 |
16,00 |
|
задолженность по налогам и сборам |
315,00 |
92,00 |
-223,00 |
92,00 |
106,00 |
14,00 |
|
прочие кредиторы |
68817,00 |
140697,00 |
71880,00 |
140697,00 |
76689,00 |
-64008,00 |
|
Доходы будующих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Итого по разделу 5 |
122870,00 |
228108,00 |
105238,00 |
228108,00 |
138722,00 |
-89386,00 |
|
БАЛАНС |
126836,00 |
230744,00 |
103908,00 |
230744,00 |
137234,00 |
-93510,00 |
|
Собственный оборотный капитал |
-69057,00 |
-162467,00 |
-93410,00 |
-162467,00 |
-92467,00 |
70000,00 |