Вложение денежных средств в оборотные активы
Потребность в денежных средствах в обороте можно определить по формуле
Нс=[Н1+Н2 ×(1+Ур1/100] х (1-У0/100), (8)
где Нс - совокупный норматив оборотных средств на плановый период; H1 - совокупный норматив оборотных средств на плановый период по 1-й группе статей.
К первой группе относят: форменную одежду, спецодежду и материалы для ее пошива на складе, МПВ и спецодежду в эксплуатации, незавершенное производство, готовую продукцию, расчеты с рабочими и служащими за форменную одежду.
Значение Н1 дано в приложении №3 задания на курсовую работу; Н2 - совокупный норматив оборотных средств на плановый период по 2-й группе статей ОБС (к этой группе относят: материалы, топливо, тару, запасные части и др.)- Значение Н2 приводится в приложении № 3 задания на курсовую работу; Ур1 - коэффициент, учитывающий увеличение совокупного объема продаж (см.приложение № 3); У0 - ускорение расчетов в планируемом периоде (см. приложение № 3) .
Нс=[1565,5+14140,0(1+0,10)] х 0,94=16239,49 тыс. руб.
Полученное значение Нс записываем первым показателем табл.11.
Таблица 11
|
№№ |
Показатели |
Способ расчета |
Значениепоказателя |
|
1 |
Потребность в оборотных средствах |
по формуле 8 |
16239,5 |
|
2 |
Оборотный капитал |
40% от стоимости осн. средств (см. т. 2, пок.1) |
16000,41 |
|
3 |
Амортизационные отчисления по НМА |
в полной сумме (см. пункт 2.2. метод, указаний) |
87,2 |
|
4 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
1/12 ФЗП (15000x1,1:12) |
1035,3 |
|
5 |
Прибыль* |
(использована на фонды накопл. и потребления) |
- |
|
6 |
Прочие источники (краткоср. кредит) |
16239,5-16000,41-87,2-1035,3= -883,41 |
-883,41 |
|
7 |
Всего источников образования оборотных средств |
пок.2+3+4+5+6 |
16239,5 |
*Если окажется, что потребность в оборотных активах превышает сумму источников их образования, то недостаток источников покройте за счет прибыли. Прибыли может оказаться недостаточно, тогда нужно запланировать получение краткосрочного кредита. Стоимость кредита рассчитайте из условий:
срок использования кредита - один год,
процентная ставка равна ставке рефинансирования ЦБ РФ на момент выполнения курсовой работы - 20% годовых.
Исходя из таблицы 11 видно, что в результате деятельности предприятия образовались свободные денежные средства в размере 883,41 тыс.руб. и потребность в оборотных средствах не превышает сумму источников их образования, а значит получение краткосрочного кредита не имеет смысла.