Расчет налогов предприятия и выбор оптимальной системы налогообложения
Рассчитать выручку от реализации по традиционной системе налогообложения и специальным налоговым режимам (без учёта НДС) за год. Составить пропорцию для распределения годового фонда з/платы по видам деятельности согласно таблице 2.1 с учётом пропорций по выручке. Определить годовой фонд оплаты труда по видам деятельности (табл.2.2)
Таблица 2.1 - Штатное расписание
|
Традиционная система налогообложения |
Специальные налоговые режимы |
|
1. Директор |
1. Директор |
|
2. Бухгалтер |
2. Бухгалтер |
|
3. Завхоз 2 ед. |
3. Завхоз 2 ед. |
|
4. Водитель 1 ед. |
4. Водитель 2 ед. |
|
5. Повар 4 ед. | |
|
6. Менеджер по продажам 3 ед. | |
|
Итого 5 чел. |
Итого 13 чел. |
Выручка от реализации по традиционной системе налогообложения
|
Операции |
Методы признания доходов |
Выручка | |
|
Начисления |
Кассовый | ||
1.Аренда помещения 21355,93 184000 Начисления Выручка: 210
1012=25200 руб.
НДС: 2520018/118=3844,07 руб.
Выручка (без НДС): 25200-3844,07=
=21355,93 руб.
Кассовый
Выручка:16000+14000+18000+21000+14000+
+11000+13000+17000+11000+10000+19000+
|
+20000=184000 руб. |
2. Продажа станка 296610,17 150000 Начисления Выручка: 350000 руб. НДС: 35000018/118=53389,83 руб.
Выручка (без НДС): 296610,17 руб.
Кассовый
|
Выручка: 150000 руб. |
3.Реализация строительных материалов 6355932,2 7500000 Выручка: 7500000 руб. НДС: 750000018/118=1144067,80 руб.
|
Выручка (без НДС): 6355932,2 руб. | |||
|
Итого |
6673898,3 |
7834000 |
Выручка от реализации (специальные налоговые режимы)
|
Операции |
Сумма выручки (руб.) |
|
1. Столовая |
1300000 |
|
2 .Транспортные услуги |
335000 |
|
Итого |
1635000 |
Итого выручки по предприятию: 7834000+1635000=9469000 руб.